Gobierno radica ley de financiamiento: los cambios que se vendrían en impuestos
El Ministerio de Hacienda presentó este martes el texto de esta iniciativa, que es una suerte de reforma tributaria, pero enfocada en financiar el Presupuesto General de la Nación. El proyecto busca recursos por unos $12 billones. ¿De dónde saldrían?
El Gobierno presentó este martes el texto de la ley de financiamiento para su discusión en el Congreso, que se hará en paralelo con la del Presupuesto General de la Nación.
El nuevo proyecto del Gobierno, aunque busca reformar impuestos, lo hará en el marco de la financiación del presupuesto de 2025, por lo que no es una reforma tributaria en propiedad, aunque para efectos prácticos opere como una. La ley de financiamiento busca recursos por $12 billones para sumarle a la caja del Estado de cara al próximo año.
Por estos días, la discusión del presupuesto pasa por turbulencias por cuenta de las dudas y renuencia de varios congresistas para aprobar el monto de la iniciativa que, por ley, debe quedar listo el 15 de septiembre.
De fondo, lo que algunos legisladores han dicho es que al presupuesto se le deberían recortar $12 billones para así evitarse el paso de la tributaria que radicó este martes el Gobierno.
Desde varios sectores han advertido que la discusión de una tributaria puede ser compleja e inconveniente para el momento económico y político del país. A su vez, el Gobierno ha dicho que la iniciativa busca, justamente, impulsar la reactivación económica, con medidas como la baja en las tarifas del impuesto de renta para las empresas.
“La ley de financiamiento tiene una expectativa de un recaudo un poco mayor a los $6 billones en materia de nuevos impuestos. Traer la implementación de la regla fiscal de 2026 a 2025, nos entrega un escenario de $5,6 billones. Tenemos una combinación de las dos cosas”, explicó Ricardo Bonilla, ministro de Hacienda, durante la radicación del proyecto.
Aquí es importante aclarar que la regla fiscal estableció unas condiciones que deberían empezar a cumplirse obligatoriamente en 2026. El Gobierno busca adelantar ese cumplimiento hacia 2025, lo que le generaría un espacio extra de endeudamiento (sin volarse los topes de la propia regla). Es por esto que en las cuentas del Minhacienda se incluyen cerca de $6 billones por este concepto en la ley de financiamiento. También es importante decir que las modificaciones a la regla fiscal deben ser aprobadas por el Congreso, por esto se incluyó en el proyecto que radicó este martes el Gobierno.
En términos generales, según el funcionario, “en la práctica, (la ley de financiamiento) identifica actividades no gravadas y que deberían estarlo. Nivelamos el IVA a plataformas de juego y azar, nivelamos el IVA para vehículos no eléctricos, ampliamos el impuesto al carbón y recuperamos la gobernabilidad de este impuesto en Colombia. Se mantiene la propuesta de la DIAN: entregar estímulos para quien delate evasores”.
Vale recordar que esta es apenas la propuesta del Gobierno, que está sujeta a cambios en las discusiones que tendrá que enfrentar tanto en el Senado, como en la Cámara de Representantes.
Estos son algunos de los cambios que más podrían impactar las cuentas de empresas y personas.
¿En qué consiste la nueva tributaria del Gobierno Petro?
La ley de financiamiento viene con apenas 37 artículos, lo que la diferencia de las tributarias regulares, por llamarlas de una forma, que suelen pasar con facilidad del centenar de artículos.
En línea con el discurso del Gobierno, el primer título de la iniciativa hace referencia a “medidas de financiación para una reactivación económica sostenible”.
Entre estas se cuenta, como ya se dijo, la reducción en las tarifas del impuesto de renta de las empresas en Colombia, que pasaría de 35 % a 30 %, de forma gradual (un punto porcentual menos por cada año entre 2025 y 2030).
Sin embargo, esta reducción no aplica para las “personas jurídicas extranjeras con o sin residencia en el país”, las cuales continuarán con la tarifa de 35 %.
Así mismo, si se trata de empresas extranjeras que desarrollen ciertas actividades habrá una suma extra de puntos en la tarifa de este tributo (bajo ciertas condiciones, si los precios promedios de los productos superen ciertos umbrales).
Las empresas sujetas a esta medida son las que se dediquen a:
- Extracción de hulla (carbón de piedra).
- Extracción de carbón lignito.
- Extracción de petróleo.
En otras palabras, para los sectores de carbón y petróleo habría una sobretasa en el impuesto de renta, que llegaría en ambos casos a 15 % (dependiendo de las condiciones de los precios promedios de estos productos, como ya se dijo).
La sobretasa aplicaría en caso de que la empresa extranjera de estos sectores tenga una renta gravable superior a 50.000 UVT (que equivalen en 2024 a $2.353 millones, aproximadamente).
En paralelo a estas sobretasas, la ley establece otras para diversos sectores. En el caso de las hidroeléctricas, por ejemplo, habría que sumar tres puntos adicionales para las vigencias de 2024 hasta 2026.
También habría sobretasa de cinco puntos adicionales en renta para “las instituciones financieras, las entidades aseguradoras y reaseguradoras, las sociedades comisionistas de bolsa de valores, las sociedades comisionistas agropecuarias, las bolsas de bienes y productos agropecuarios, agroindustriales o de otros commodities y los proveedores de infraestructura del mercado de valores”. Esta liquidación extra se aplicará desde este año e iría hasta 2027.
Impuesto al patrimonio
Este tributo sigue vivo en el país, pero su umbral se modifica y se reduce: pasa de 72.000 UVT en patrimonio líquido que están vigentes actualmente a 40.000 UVT (alrededor de $1.882 millones).
Además de este cambio, la tarifa se incrementa en 0,5 % para todos los renglones del impuesto y queda de esta forma:
- 0 a 40.000 UVT: 0 %.
- 40.000 a 70.000 UVT: 0,5 %.
- 70.000 a 120.000 UVT: 1 %.
- 120.000 a 240.000 UVT: 1,5 %.
- 240.000 en adelante: 2 %.
Ganancias ocasionales
El Gobierno quiere subir en 5 % la tarifa del impuesto a los nacionales, residentes y extranjeros que “enajenen activos fijos mantenidos por más de dos años”. En los tres casos el incremento haría que la tarifa llegase a 20 %.
Para rifas, apuestas y loterías también habría un incremento de 5 % en la tarifa de este impuesto, que se fija en 25 % en el proyecto que presentó el Gobierno.
Renta personas naturales
El Gobierno ha insistido en que no tocaría los umbrales ni la base gravable del impuesto de renta en personas naturales.
Sin embargo, propone en el proyecto dos modificaciones en este aspecto.
La primera es un aumento de dos puntos porcentuales en la tarifa máxima de la cédula general para declarar renta. “Gravar las ganancias ocasionales y aumentar la tarifa de renta máxima permitirá combatir la inequidad vertical que puede afectar al sistema tributario colombiano, reduce la incidencia de la desigualdad en el ingreso medida a través del Gini y aumenta el recaudo tributario para financiar otros fines del Gobierno”, argumenta el Ministerio de Hacienda en el proyecto de ley.
Así mismo, la pasada reforma tributaria estableció que “el trabajador podrá deducir, en adición al límite establecido en el inciso anterior, setenta y dos (72) UVT por dependiente hasta un máximo de cuatro (4) dependientes”.
La idea de la ley de financiamiento es acotar esta previsión a sólo un beneficiario por cada dependiente. “De este modo, se corrige una fuente potencial de abuso tributario que permite deducciones desmedidas por parte de contribuyentes con hijos u otro tipo de dependientes y establece que será solo un (1) contribuyente el que podrá beneficiarse de la deducción por cada dependiente”, dice el proyecto.
IVA para juegos de suerte y azar
De acuerdo con cálculos del Ministerio, de los nuevos recursos que busca la ley, un poco más de $2 billones provendrán de este impuesto para este sector.
Actualmente, los juegos de este tipo que son operados en línea no tienen IVA y la idea del Gobierno es cambiar esto para aplicarles este impuesto (tarifa general, 19 %). Esta jugada traería nuevos recursos y no generaría impactos “inflacionarios en la economía”, argumenta el proyecto.
Y añade: “El Gobierno nacional estima que este tipo de apuestas pasaron de registrar ingresos por $16 billones en 2021 a $35,6 billones en 2023. Este comportamiento demuestra la posición sólida que tiene el sector para contribuir más equitativamente al sistema tributario sin que ello comprometa su viabilidad económica”.
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El Gobierno presentó este martes el texto de la ley de financiamiento para su discusión en el Congreso, que se hará en paralelo con la del Presupuesto General de la Nación.
El nuevo proyecto del Gobierno, aunque busca reformar impuestos, lo hará en el marco de la financiación del presupuesto de 2025, por lo que no es una reforma tributaria en propiedad, aunque para efectos prácticos opere como una. La ley de financiamiento busca recursos por $12 billones para sumarle a la caja del Estado de cara al próximo año.
Por estos días, la discusión del presupuesto pasa por turbulencias por cuenta de las dudas y renuencia de varios congresistas para aprobar el monto de la iniciativa que, por ley, debe quedar listo el 15 de septiembre.
De fondo, lo que algunos legisladores han dicho es que al presupuesto se le deberían recortar $12 billones para así evitarse el paso de la tributaria que radicó este martes el Gobierno.
Desde varios sectores han advertido que la discusión de una tributaria puede ser compleja e inconveniente para el momento económico y político del país. A su vez, el Gobierno ha dicho que la iniciativa busca, justamente, impulsar la reactivación económica, con medidas como la baja en las tarifas del impuesto de renta para las empresas.
“La ley de financiamiento tiene una expectativa de un recaudo un poco mayor a los $6 billones en materia de nuevos impuestos. Traer la implementación de la regla fiscal de 2026 a 2025, nos entrega un escenario de $5,6 billones. Tenemos una combinación de las dos cosas”, explicó Ricardo Bonilla, ministro de Hacienda, durante la radicación del proyecto.
Aquí es importante aclarar que la regla fiscal estableció unas condiciones que deberían empezar a cumplirse obligatoriamente en 2026. El Gobierno busca adelantar ese cumplimiento hacia 2025, lo que le generaría un espacio extra de endeudamiento (sin volarse los topes de la propia regla). Es por esto que en las cuentas del Minhacienda se incluyen cerca de $6 billones por este concepto en la ley de financiamiento. También es importante decir que las modificaciones a la regla fiscal deben ser aprobadas por el Congreso, por esto se incluyó en el proyecto que radicó este martes el Gobierno.
En términos generales, según el funcionario, “en la práctica, (la ley de financiamiento) identifica actividades no gravadas y que deberían estarlo. Nivelamos el IVA a plataformas de juego y azar, nivelamos el IVA para vehículos no eléctricos, ampliamos el impuesto al carbón y recuperamos la gobernabilidad de este impuesto en Colombia. Se mantiene la propuesta de la DIAN: entregar estímulos para quien delate evasores”.
Vale recordar que esta es apenas la propuesta del Gobierno, que está sujeta a cambios en las discusiones que tendrá que enfrentar tanto en el Senado, como en la Cámara de Representantes.
Estos son algunos de los cambios que más podrían impactar las cuentas de empresas y personas.
¿En qué consiste la nueva tributaria del Gobierno Petro?
La ley de financiamiento viene con apenas 37 artículos, lo que la diferencia de las tributarias regulares, por llamarlas de una forma, que suelen pasar con facilidad del centenar de artículos.
En línea con el discurso del Gobierno, el primer título de la iniciativa hace referencia a “medidas de financiación para una reactivación económica sostenible”.
Entre estas se cuenta, como ya se dijo, la reducción en las tarifas del impuesto de renta de las empresas en Colombia, que pasaría de 35 % a 30 %, de forma gradual (un punto porcentual menos por cada año entre 2025 y 2030).
Sin embargo, esta reducción no aplica para las “personas jurídicas extranjeras con o sin residencia en el país”, las cuales continuarán con la tarifa de 35 %.
Así mismo, si se trata de empresas extranjeras que desarrollen ciertas actividades habrá una suma extra de puntos en la tarifa de este tributo (bajo ciertas condiciones, si los precios promedios de los productos superen ciertos umbrales).
Las empresas sujetas a esta medida son las que se dediquen a:
- Extracción de hulla (carbón de piedra).
- Extracción de carbón lignito.
- Extracción de petróleo.
En otras palabras, para los sectores de carbón y petróleo habría una sobretasa en el impuesto de renta, que llegaría en ambos casos a 15 % (dependiendo de las condiciones de los precios promedios de estos productos, como ya se dijo).
La sobretasa aplicaría en caso de que la empresa extranjera de estos sectores tenga una renta gravable superior a 50.000 UVT (que equivalen en 2024 a $2.353 millones, aproximadamente).
En paralelo a estas sobretasas, la ley establece otras para diversos sectores. En el caso de las hidroeléctricas, por ejemplo, habría que sumar tres puntos adicionales para las vigencias de 2024 hasta 2026.
También habría sobretasa de cinco puntos adicionales en renta para “las instituciones financieras, las entidades aseguradoras y reaseguradoras, las sociedades comisionistas de bolsa de valores, las sociedades comisionistas agropecuarias, las bolsas de bienes y productos agropecuarios, agroindustriales o de otros commodities y los proveedores de infraestructura del mercado de valores”. Esta liquidación extra se aplicará desde este año e iría hasta 2027.
Impuesto al patrimonio
Este tributo sigue vivo en el país, pero su umbral se modifica y se reduce: pasa de 72.000 UVT en patrimonio líquido que están vigentes actualmente a 40.000 UVT (alrededor de $1.882 millones).
Además de este cambio, la tarifa se incrementa en 0,5 % para todos los renglones del impuesto y queda de esta forma:
- 0 a 40.000 UVT: 0 %.
- 40.000 a 70.000 UVT: 0,5 %.
- 70.000 a 120.000 UVT: 1 %.
- 120.000 a 240.000 UVT: 1,5 %.
- 240.000 en adelante: 2 %.
Ganancias ocasionales
El Gobierno quiere subir en 5 % la tarifa del impuesto a los nacionales, residentes y extranjeros que “enajenen activos fijos mantenidos por más de dos años”. En los tres casos el incremento haría que la tarifa llegase a 20 %.
Para rifas, apuestas y loterías también habría un incremento de 5 % en la tarifa de este impuesto, que se fija en 25 % en el proyecto que presentó el Gobierno.
Renta personas naturales
El Gobierno ha insistido en que no tocaría los umbrales ni la base gravable del impuesto de renta en personas naturales.
Sin embargo, propone en el proyecto dos modificaciones en este aspecto.
La primera es un aumento de dos puntos porcentuales en la tarifa máxima de la cédula general para declarar renta. “Gravar las ganancias ocasionales y aumentar la tarifa de renta máxima permitirá combatir la inequidad vertical que puede afectar al sistema tributario colombiano, reduce la incidencia de la desigualdad en el ingreso medida a través del Gini y aumenta el recaudo tributario para financiar otros fines del Gobierno”, argumenta el Ministerio de Hacienda en el proyecto de ley.
Así mismo, la pasada reforma tributaria estableció que “el trabajador podrá deducir, en adición al límite establecido en el inciso anterior, setenta y dos (72) UVT por dependiente hasta un máximo de cuatro (4) dependientes”.
La idea de la ley de financiamiento es acotar esta previsión a sólo un beneficiario por cada dependiente. “De este modo, se corrige una fuente potencial de abuso tributario que permite deducciones desmedidas por parte de contribuyentes con hijos u otro tipo de dependientes y establece que será solo un (1) contribuyente el que podrá beneficiarse de la deducción por cada dependiente”, dice el proyecto.
IVA para juegos de suerte y azar
De acuerdo con cálculos del Ministerio, de los nuevos recursos que busca la ley, un poco más de $2 billones provendrán de este impuesto para este sector.
Actualmente, los juegos de este tipo que son operados en línea no tienen IVA y la idea del Gobierno es cambiar esto para aplicarles este impuesto (tarifa general, 19 %). Esta jugada traería nuevos recursos y no generaría impactos “inflacionarios en la economía”, argumenta el proyecto.
Y añade: “El Gobierno nacional estima que este tipo de apuestas pasaron de registrar ingresos por $16 billones en 2021 a $35,6 billones en 2023. Este comportamiento demuestra la posición sólida que tiene el sector para contribuir más equitativamente al sistema tributario sin que ello comprometa su viabilidad económica”.
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